結論から言うと、中小企業の横領の大半は「お金の流れを一人に任せきっている」ことから起きます。性善説に頼るのではなく、「魔が差しても実行できない仕組み」を作ることが唯一の予防策です。
本記事では、発生しやすい手口を踏まえ、今日から導入できる5つの防止策を解説します。特別なコストはほとんどかかりません。読み終えるころには、自社で次に何をすべきかが具体的に見えるはずです。
まずは全体像からひとつずつ確認していきましょう。
この記事は、こんな方に役立ちます
- 札幌・北海道で税理士をお探しの方
- 会計・税務・経営の相談先を探している方
- 自社に合うサポートを知りたい方
- お金の流れを一人に任せない（依頼と承認を分ける）
- 口座の承認権限と通帳・印鑑の保管を分離
- 月次で預金残高と帳簿・売掛買掛を照合
- 担当者の連続休暇とローテーション
- 顧問税理士など外部の目を定期的に入れる
よくある手口を知る
典型的な手口は次の4つです。いずれも「記録と現物の照合が行われていない」ことを前提に成立します。
逆に言えば、照合の習慣があるだけで大半は防げます。
5つの防止策
- 職務分担：振込の「依頼」と「承認」を別の人に分ける
- 口座管理：ネットバンキングの承認権限と通帳・印鑑の保管を分離
- 照合：月次で預金残高と帳簿、売掛・買掛の残高確認を行う
- ローテーションと連続休暇：担当者不在でも回る状態を作る
- 外部の目：顧問税理士や外部チェックを定期的に入れる
例えば月100万円規模の仕入振込がある会社なら、振込データの作成者と承認者を分けるだけで、架空振込のリスクは大幅に下がります。
仕組みで守る：内部統制と会計データ
クラウド会計とネットバンキングの連携で取引記録が自動で残る環境は、それ自体が抑止力になります。
さらに近年は、AIを活用して取引データの異常値（同一口座への連続振込や金額の不自然な増加）を抽出する下準備も現実的になりました。弊事務所でも試算表のチェックで不自然な動きに気づくことから始まった相談が少なくありません。
仕組みの全体像は「内部統制の基本」、記帳の土台は「仕訳と総勘定元帳の基本」をご覧ください。
具体例：手口別の「兆候」と「打ち手」
横領は派手な事件ではなく、日常業務の小さな穴から始まります。代表的な手口ごとに、表に出やすい兆候と、低コストでできる打ち手を整理しました。
| よくある手口 | 表に出る兆候 | 低コストな打ち手 |
|---|---|---|
| 現金売上の抜き取り | 現金残と日報のズレ、レジの欠番 | 日次で現金実査、現金商売は2人体制 |
| 架空・水増し請求 | 同一取引先への不自然な連続振込 | 振込の「作成者」と「承認者」を分離 |
| 経費の私的利用 | 使途不明の少額精算の積み重ね | 月次で証憑と試算表を突合 |
| 在庫の横流し | 棚卸差異が毎回同じ部門で発生 | 年1回以上の実地棚卸＋担当ローテーション |
「依頼と承認の分離」と「月次の照合」の二つを徹底するだけで、上の手口はほとんど成立しなくなります。性善説ではなく、魔が差しても実行できない仕組みで守りましょう。
まとめ
- 横領は仕組みの穴から起きる。性善説に頼らない
- 依頼と承認の分離・月次照合が二大防止策
- 記録が自動で残る環境づくりが抑止力になる
自社のお金の流れの点検は、弊事務所（ジェイスタート会計事務所）へお気軽にご相談ください。
ご相談前に整理しておくとスムーズなこと
- 業種・規模・法人/個人の別
- 現在の課題（税務・資金繰り・経営など）
- 希望する対応方法（訪問・オンライン）
- 依頼したい範囲（記帳・申告・顧問など）
- 決算月・申告の時期
※本記事は2026年6月時点の法令・情報に基づく一般的な解説であり、個別の税務判断を保証するものではありません。実際の適用にあたっては税理士等の専門家にご相談ください。