社長が毎月見るべき数字｜最低限この五つと試算表での読み方

社長が毎月見るべき数字は、売上高・粗利（売上総利益）・営業利益・現預金残高・売掛金と買掛金の残高の五つです。前月・前年同月・計画と比べ、組み合わせて読めば、「黒字なのに資金が減る」といった異変に決算を待たずに気づけます。読み方の手順と、社内で続ける仕組みのつくり方を整理しました。

なぜ「五つ」に絞る必要があるのか

「試算表をもらっても、どこを見ればいいのか分からない」という社長は少なくありません。試算表や決算書には数十から百以上の科目が並び、すべてを毎月細かく確認しようとすると時間がかかるうえに、本当に重要な変化を見落としがちです。

数字を経営に生かすコツは、まず少数の指標を定点観測し、異常があれば経理担当者や税理士に詳細を確認するという流れをつくることです。五つの数字を毎月同じタイミングで見る習慣ができれば、会社の異変に早く気づけるようになります。

五つは、損益計算書から三つ（売上高・粗利・営業利益）、貸借対照表から二つ（現預金・売掛金と買掛金）を選んだ組み合わせです。利益の数字だけではお金の動きがわからず、お金の数字だけでは稼ぐ力がわからないため、両方を同時に見ることに意味があります。

社長が毎月見るべき五つの数字

次の五つは、業種を問わず多くの中小企業で経営判断の土台になる数字です。何がわかるか、何と比べるかをあわせて押さえておきます。

数字	何がわかるか	主な比べ方	注意したいサイン
売上高	事業の規模と勢い	前月・前年同月・計画	前年同月を下回る月が続く
粗利（売上総利益）	売上から原価を引いた、事業の稼ぐ力の源泉	粗利率（粗利÷売上高）の推移	売上が伸びても粗利率が下がる
営業利益	本業でどれだけ利益が残っているか	前年同月・計画・期首からの累計	粗利は横ばいなのに営業利益が減る（経費の増加）
現預金残高	支払いに使えるお金の量	前月・毎月の固定的な支払いの何か月分か	利益が出ているのに減り続ける
売掛金・買掛金の残高	回収や支払いが滞っていないか	月商の何か月分か（回転期間）	売掛金が売上より速いペースで増える

それぞれの数字は単独で見るよりも、前月・前年同月と比較することで意味を持ちます。例えば売上1,000万円の会社であれば、前年同月が900万円だったのか1,100万円だったのかで、評価はまったく変わります。売掛金や買掛金は、残高を月商で割った「何か月分か」で見ると、規模が変わっても比べやすくなります。

試算表の数字を正しく読むための前提

五つのうち、現預金残高は通帳の残高と一致するため、最も信頼できる数字です。一方、粗利と営業利益は月次決算の精度によってぶれます。月末の在庫を数えずに仕入れをそのまま原価にしている会社では、仕入れの多い月は粗利が小さく、少ない月は大きく出ます。

賞与や減価償却費を、支払った月や期末にまとめて計上している場合も、営業利益が月ごとに大きく動きます。在庫を月次で把握するか概算で計上し、賞与や減価償却費は月割りで計上すると、毎月の利益が実態に近づきます。月次決算の進め方は中小企業の経理・会計処理ガイドで確認できます。

五つの数字をどう組み合わせて読むか

五つの数字は個別に眺めるだけでなく、組み合わせて読むことで初めて経営判断の材料になります。代表的な見方は次のとおりです。

• 売上が伸びているのに粗利率が下がっていないか（値引きや原価上昇のサイン）
• 営業利益が出ているのに現預金が減っていないか（売掛金の回収遅れや在庫増加の可能性）
• 売掛金の残高が売上の伸びより速いペースで増えていないか（回収条件の悪化）

売上が前年より増えているのに現預金が減っている会社は、「黒字なのに資金繰りが厳しい」状態に向かっている可能性があります。利益は出ているのに、支払いに使えるお金が足りなくなる状態です。五つの数字を組み合わせて見ることで、こうした兆候を決算を待たずに把握できます。

数字を見る仕組みを社内につくる

五つの数字を毎月確認するには、経理担当者や税理士から定型フォーマットで報告を受ける仕組みが有効です。エクセルや会計ソフトのレポート機能で、五つの数字を1枚にまとめたシートを用意しておけば、社長は毎月そのシートを見るだけで済みます。シートには次の内容を載せておくと、読む時間が短くなります。

数字	シートに載せる比較	添えてもらう一言の例
売上高	前月・前年同月・計画	大口の受注や失注、値上げ・値下げの有無
粗利・粗利率	前年同月・計画	原価の上昇、値引き、商品やサービスの構成の変化
営業利益	前年同月・計画・期首からの累計	一時的な費用、賞与や修繕などの大きな支出
現預金残高	前月・毎月の固定的な支払いの何か月分か	借入・返済、税金や社会保険料の支払い
売掛金・買掛金	前月・月商の何か月分か	回収が遅れている取引先、支払条件の変更

特別な分析力がなくても、決まった項目を決まった順番で確認する習慣さえあれば、数字を経営に生かすことができます。決算の前に経理の状態を点検したいときは経理・決算セルフチェックも使えます。

具体例｜季節変動がある場合の読み方

繁忙期と閑散期の差が大きい飲食業や小売業では、前月比だけで判断すると、季節による変動を業績の悪化と誤解してしまうことがあります。こうした業種では前年同月比を優先して確認し、あわせて直近数か月の推移を並べて眺めることで、季節による波と実際の経営状態の変化を区別しやすくなります。

直近12か月の合計（移動年計）を毎月出す方法も有効です。毎月、最も古い月を外して最新の月を加えるため、季節の波が打ち消され、年間で見て伸びているのか落ちているのかが一目でわかります。五つの数字は、業種の特性に合わせて比較の軸を選ぶことが大切です。

よくある失敗

五つの数字を見る仕組みをつくっても、使い方で効果が大きく変わります。起こりやすい失敗と防ぎ方を整理します。

よくある失敗	起きること	防ぎ方
単月の数字だけで判断する	変化の大きさやトレンドを見誤りやすい	前月・前年同月・直近12か月の合計を並べて見る
五つの数字がバラバラの書式で届く	比較に手間がかかり、チェックが後回しになる	書式と受け取る時期を固定した1枚のシートにする
異常値に気づいても確認せず放置する	一時的なものと決めつけ、対応が遅れる	原因を経理担当者や税理士にその都度確認する
利益だけを見て現預金を見ない	黒字でも支払いに困る	現預金の増減を、利益と並べて見る
納税や賞与の月を見込まない	支払いの月に資金が足りなくなる	決算から2か月以内の法人税などの納付や、賞与の支給月を資金繰り表に入れる

予算・計画との比較も取り入れる

前月や前年同月との比較に加えて、期首に立てた年間の計画（予算）と実績を見比べる視点も有効です。計画に対して売上高や粗利がどの程度進んでいるかを確認すると、単なる増減だけでなく「目標に対して今どの位置にいるか」が分かります。

細かな計画表がなくても、期初に大まかな年間目標を数字で決めておくだけで、毎月の数字の意味づけがしやすくなります。人件費の計画では、最低賃金の改定（北海道は2026年10月1日から1,131円）や、社会保険の適用拡大による会社負担の増加も見込んでおきます。計画づくりから資金繰りの管理までを仕組みにする考え方は、財務コンサルティングのガイドで紹介しています。

数字を確認する場を社内に設ける

五つの数字は一方的に受け取るだけでなく、短時間でも確認する場を設けると異変への気づきが早くなります。月に一度、経理担当者や税理士と数字を見ながら話す時間をつくると、資料には表れにくい現場の事情も共有しやすくなります。

忙しい時期は要点だけの共有でも構わないので、確認する習慣を途切れさせないことが大切です。回を重ねるうちに、社長自身の数字を読む感覚も少しずつ磨かれていきます。

• 確認の頻度を決める：毎月同じタイミングで見る日を決めておくと、後回しになりにくくなります。
• 変化の理由も一緒に聞く：数字だけでなく増減の背景を一言添えてもらうと、次の判断に生かしやすくなります。
• 気になった点はその場で質問する：後回しにすると忘れがちなので、疑問はその都度解消しておきます。

よくある質問

まとめ

社長が毎月見るべき数字は、売上高・粗利・営業利益・現預金残高・売掛金と買掛金の残高の五つです。数字は単独ではなく前月・前年同月・計画と比べ、組み合わせて読むことで「黒字なのに資金が減る」といった兆候に気づけます。定型のシートで毎月同じ時期に受け取り、確認する場を設けて、習慣として続けていきましょう。