農業の開業届と届出一覧｜石狩・江別近郊の就農で押さえる青色申告と期限

石狩・江別近郊で農業を始めるときは、開業から1か月以内の開業届と、期限のある青色申告承認申請書を税務署への届出の最優先にします。農業は機械やハウスへの初期投資で赤字になりやすく、青色申告かどうかで赤字の繰越や控除が大きく変わるためです。提出先の税務署、農地や軽油の手続き、収穫基準など農業特有の経理もあわせて整理します。

農業を始めるときに税務署へ出す届出は？期限の一覧

新規就農でも、親元から独立して自分の経営を始める場合でも、個人で農業を営むなら税務署への届出が必要です。農地や機械の準備に追われるうちに後回しになり、気づいたときには青色申告の期限が過ぎていた、というのが典型的な失敗です。

届出書類	出す人	期限
個人事業の開業届出書	全員	開業の日から1か月以内
所得税の青色申告承認申請書	青色申告をしたい人	その年の3月15日まで（1月16日以後に開業した場合は開業の日から2か月以内）
青色事業専従者給与に関する届出書	配偶者など生計を一にする家族に給与を払う人	その年の3月15日まで（1月16日以後の開業や、新たに専従者ができた場合は2か月以内）
給与支払事務所等の開設届出書	従業員を雇う人	開設の日から1か月以内（開業届に給与の支払いを記載して出せば不要）
源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書	給与の支払いを受ける人が常時10人未満で、納付を年2回にまとめたい人	提出した月の翌月末日までに通知がなければ、翌々月の納付分から特例が適用
消費税簡易課税制度選択届出書	課税事業者で簡易課税を選ぶ人	適用したい課税期間の初日の前日まで（事業を始めた課税期間は、その課税期間中）

開業日は、農地の借入れや作付けの準備など、営農を始めた実態に合わせて決めます。届出はe-Taxを使えば自宅からまとめて送信でき、控えは融資や補助金の申請で求められることがあるので保存しておきます。納期の特例を受けると、源泉所得税の納付は1〜6月分を7月10日まで、7〜12月分を翌年1月20日までの年2回になります。

青色申告を選ぶと何が変わる？赤字の繰越と控除額

農業は初期投資が大きく、開業から数年は赤字になりやすい業種です。青色申告なら、赤字（純損失）を翌年以後に繰り越して黒字と相殺できるほか、青色申告特別控除や青色事業専従者給与も使えます。農業所得の申告には、農業所得用の青色申告決算書を使います。

年分	控除額と主な要件
令和8年分まで	65万円（正規の簿記＋期限内申告＋e-Taxか電子帳簿保存）／55万円（正規の簿記＋貸借対照表・損益計算書の添付＋期限内申告）／10万円
令和9年分以後	75万円（65万円の要件に加え、仕訳帳・総勘定元帳を電子帳簿保存法の要件で電子保存するなど）／65万円（旧55万円の区分＋期限内のe-Tax）／10万円

家族に給与を払う青色事業専従者給与は、届出書に書いた金額の範囲内で、仕事の内容に見合う額を経費にできます。専従者になった家族は配偶者控除や扶養控除の対象から外れるため、選果や直売の対応を誰がどれだけ担うかを決めてから届け出ます。

農業の売上はいつ・いくらで計上する？収穫基準と農協の精算

所得税では、米・麦・野菜・果樹などの農産物は、収穫した時点の価額で収入に計上する「収穫基準」が定められています。実際の申告では、販売した金額に家事消費の分を加え、年末に売れ残っている農産物を棚卸として加減して収入金額を計算します。

• 農協経由の出荷は、精算書の手数料や運賃を差し引く前の総額を売上にし、差し引かれた分は経費にする
• 収穫物を自宅で食べた分や、親族・知人に贈った分も家事消費として収入に計上する
• 年末に保管している米や野菜などの在庫は、数量と評価額を記録しておく
• 直売所・インターネット販売・飲食店への直接販売は、販路ごとに売上を集計する
• 直売所に委託して払う販売手数料や、決済サービスの手数料も経費として記録する

農協からの精算が年をまたいで入ることもあります。どの年の売上として計上するかを出荷の時期などのルールで毎年そろえておくと、年ごとの集計のぶれを防げます。精算書は出荷先ごとに綴じておくと、確定申告のときに総額と手数料をすぐ拾えます。仕訳の具体例は農業の仕訳事例集で確認できます。

育成中の果樹・家畜や農機具・ハウスはどう経理する？

育成中の果樹や繁殖用の家畜は、育成にかかった費用をその年の経費にせず、資産として積み上げます。成熟して収穫や繁殖に使い始めた年から、耐用年数に応じて減価償却で少しずつ経費にしていく点が、一般の経費処理と違うところです。

トラクターや作業機、ビニールハウス、格納庫などは、取得価額によって処理が分かれます。個人は届出をしなければ定額法で減価償却します。購入の時期・金額・耐用年数を一覧にしておくことが、農業の経理の出発点です。

取得価額	処理	ポイント
10万円未満	その年の経費	小型の農具・工具など
20万円未満	一括償却資産として3年で均等に経費にすることも選べる	償却資産の申告の対象外
40万円未満	少額減価償却資産の特例で、その年に全額を経費にできる（年300万円まで）	青色申告の中小事業者が対象。2026年4月1日以後の取得（3月31日までは30万円未満）、2029年3月31日まで
上記以外	耐用年数に応じて減価償却	中古の農機は残りの耐用年数を見積もって償却する

無料
ツール少額減価償却資産の特例を試算する40万円未満の農機具・設備を取得したとき、その年に経費にできる額を確認できます。計算する

消費税とインボイス登録はどう判断する？

個人の消費税は、基準期間（前々年）の課税売上高が1,000万円以下なら原則として免税です。新たに農業を始めた場合、開業した年と翌年は基準期間の売上がないため、原則として免税事業者になります（翌年は前年1〜6月の売上と給与で判定する特定期間の基準もあります）。

インボイス（適格請求書）の登録が必要かは、誰に売るかで決まります。直売所の一般のお客さんは消費者なので、インボイスを求められることはほとんどありません。飲食店や小売店、加工業者など事業者に直接売る割合が大きい場合は、取引先から登録を求められる場面が増えます。

項目	内容（2026年10月時点）
農協への委託販売	無条件委託・共同計算の方式で農協に販売を委託する場合、農業者のインボイスの交付義務を免除する特例（農協特例）がある
税率	米・野菜など飲食料品の販売は軽減税率8%。肥料・農薬・資材・機械の購入は10%
2割特例	個人は令和8年分まで
3割特例	登録しなければ免税事業者になる個人が対象。令和9年分・令和10年分、届出は不要
簡易課税の事業区分	飲食料品の農産物の販売は第2種（みなし仕入率80%）、花きなど飲食料品以外は第3種（同70%）

ハウスや大型の機械に投資する年は、課税事業者を選んで本則課税で申告すると、支払った消費税の還付を受けられる場合があります。ただし、いったん課税事業者を選ぶと一定期間は免税に戻れない制限があるため、投資計画とあわせて試算してから決めます。制度の全体像はインボイス制度の実務ガイドにまとめています。

税務署以外に必要な手続きは？農地・軽油・市町村・道税

就農の手続きは、農業経営の窓口と税務の窓口が分かれています。就農支援の相談窓口が税務の届出まで案内してくれるとは限らないため、期限は自分で管理する前提で進めます。

手続き	窓口	内容
農地の取得・借入れ	市町村の農業委員会	農地を買う・借りるには、原則として農地法の許可が必要
認定新規就農者の認定	市町村	青年等就農計画の認定を受けると、就農向けの融資や支援策の対象になることがある
国民健康保険・国民年金	市役所・町村役場	会社員から就農した場合などは切り替えが必要
軽油引取税の免税	北海道（道税の窓口）	トラクターなど農業用機械に使う軽油は、事前に申請して免税証の交付を受ければ軽油引取税が免除される制度がある
個人事業税	北海道（道税の窓口）	米や野菜などの耕作は対象業種に含まれていない。畜産や加工・販売を事業として営む場合は対象になることがあるため確認する

収穫期だけアルバイトや手伝いを頼む場合は、給与か外注費かの区分と源泉徴収の要否を事前に整理しておくと、年末の処理で慌てずに済みます。将来、規模を広げて法人で経営することを考えているなら、石狩・江別近郊の農業の法人化のタイミングと判断基準もあわせて確認しておきましょう。

開業前の支出と、最初の1年の記帳・資金管理は？

開業前に支払った準備のための交通費や打合せ・調査の費用、名刺や販路開拓のチラシの費用などは「開業費」として資産に計上し、開業後に好きな年に経費にできます。開業前に買った機械やハウスは開業費ではなく、使い始めた時点から減価償却の対象になります。

農業の収入は収穫・出荷の時期に偏り、冬は入金が少なくなります。一方で、ハウスの除雪や補修、暖房の費用は冬にかかります。事業に必要な除雪や補修の費用は、内容と場所を記録して経費として扱うのが一般的で、自宅と共用の部分は合理的に按分します。

• 事業用の口座とカードを生活用と分け、農協の精算金も事業用口座で受け取る
• 会計ソフトに販路別・作物別の売上科目を作り、毎月記帳する
• 機械・ハウス・苗木などの固定資産台帳を作り、取得日と金額を記録する
• 補助金・交付金の交付決定通知と入金の記録を保管する
• 収穫期の入金で、冬の経費と翌年の作付けの資金、納税の資金を確保しておく

令和8年分（2026年分）の所得税の確定申告期間は、2027年2月16日から3月15日までです。課税事業者になっている場合、個人の消費税の申告・納付の期限は3月31日です。最初の申告の前に、精算書・領収書・在庫の記録がそろっているかを年末のうちに点検しておくと安心です。

よくある質問

まとめ

石狩・江別近郊で農業を始めるなら、開業届と青色申告承認申請書を同時に出し、家族に給与を払う場合は専従者給与の届出もあわせて検討します。収穫基準・家事消費・育成中の資産・農協の総額計上は、最初の1年に記帳のルールとして決めておくと、その後の申告が安定します。インボイス登録や課税事業者の選択は、販路と投資計画を見ながら判断しましょう。