資金繰り表の作り方と毎月の運用ルーティン｜札幌の税理士が3分で解説

「利益は出ているのに、なぜか資金が足りない」「来月の支払いが本当に回るのか不安だ」。こうした悩みの多くは、資金繰り表を作っていないことから生まれます。損益計算書は利益を教えてくれますが、いつ現金が入って出ていくかは教えてくれません。

①現状整理›②計画づくり›③申込み›④面談›⑤審査・実行

標準 1〜2カ月（準備の質で前後します）

この記事では、資金繰り表の作り方と毎月の運用ルーティンを解説します。当事務所は公認会計士・税理士として財務コンサルティングに対応しており、資金繰り管理の導入・改善で得た視点を中心にまとめます。

結論として、資金繰り表は「入金・出金を時系列で並べ、月末残高を予測する表」であり、難しい知識よりも続ける仕組みづくりが効果を左右します。

資金繰り表とは何か

資金繰り表とは、一定期間の現金の入りと出を時系列に並べ、月末などの時点での現預金残高を予測する表です。損益計算書が「儲け」を見るものだとすれば、資金繰り表は「お金が回るか」を見るものです。

売上が立っても入金が翌々月なら、その間の支払いは手元資金でまかなう必要があります。このタイムラグを管理するのが資金繰り表の役割です。

利益と資金がズレる理由はいくつかあります。売掛金や買掛金の入金・支払サイトの差、在庫への資金の固定化、借入金の返済（元本は経費にならない）、設備投資などです。これらは損益計算書には現れにくく、資金繰り表で初めて全体像が見えてきます。

資金繰り表の作り方

資金繰り表は、大きく「経常収支」「財務収支」「設備等収支」に分けて組み立てると整理しやすくなります。基本の構造は次のとおりです。

• 前月繰越（月初の現預金残高）
• 経常収入（売上入金、その他収入）
• 経常支出（仕入・外注、人件費、諸経費、税金など）
• 財務・設備収支（借入実行、返済、設備投資など）
• 翌月繰越（=前月繰越＋収入−支出）

作成のコツは、入金・出金を「発生」ではなく「実際にお金が動く時期」で記入することです。たとえば3月に売り上げても入金が5月なら、5月の収入欄に入れます。借入金の返済は元本部分も忘れずに支出に計上します。

最初は手元の通帳と試算表、売掛・買掛の一覧を見ながら、向こう3〜6か月分を埋めていくとよいでしょう。

北海道の季節変動を反映する

北海道では、業種によって冬場の売上が落ち込んだり、除雪や暖房など季節特有の支出が増えたりします。建設業の冬季、観光関連の閑散期などは、資金繰りが厳しくなりやすい時期です。

資金繰り表に季節変動をあらかじめ織り込んでおくと、「いつ資金が薄くなるか」を早めに把握でき、借入のタイミングなどを前もって検討できます。

毎月の運用ルーティン

資金繰り表は作って終わりではなく、毎月更新して初めて意味を持ちます。たとえば年商8,000万円の小売業を想定すると、次のような運用が回しやすいでしょう。

月初に前月の実績（実際の入出金）を埋めて予測と比較し、ズレた原因を確認します。続いて向こう数か月の予測を最新の受注・支払予定で更新し、月末残高が一定水準を下回る月がないかをチェックします。

もし数か月先に資金が不足しそうだとわかれば、入金の前倒し交渉、支払いの平準化、金融機関への早めの相談など、打てる手は増えます。

資金繰りは、苦しくなってから動くと選択肢が限られますが、早めに見えていれば余裕を持って対応できます。地場の金融機関との関係づくりも、こうした予測を共有できると円滑に進みやすくなります。

月次の試算表とあわせて資金繰り表を回す習慣が、経営の安心につながります。

まとめ

資金繰り表は自社の事業サイクルに合わせて設計し、続けて運用することで真価を発揮します。

札幌で資金繰り管理の導入や財務コンサルティングをお考えの方は、ジェイスタート会計事務所の料金プランをご確認のうえ、お問い合わせからお気軽にご相談ください。表の作成から月次運用まで伴走してご支援します。

当事務所でもAIを活用した資料の下準備と税理士による最終確認を組み合わせて、こうしたテーマの実務を支援しています。

関連記事：「売上アップの実践手法」「成功する社長の特徴7つ」

※本記事は2026年9月時点の法令・情報に基づく一般的な解説であり、個別の税務判断を保証するものではありません。実際の適用にあたっては税理士等の専門家にご相談ください。