付録：年間業務カレンダー・用語ミニ辞典
税務・労務の1年間の期限を一覧できるカレンダーと、社内説明にそのまま使える会計・税務用語の言い換え集を、付録にまとめました。
年間業務カレンダー（標準）
1月：法定調書・給与支払報告・償却資産（1/31）／源泉納特（1/20）
3月：個人確定申告（3/15）・消費税（個人3/31）
5月：3月決算法人の申告・納付（5/31）※決算月+2か月が基本
6-7月：労働保険年度更新・社保算定基礎届／源泉納特（7/10）
11-12月：年末調整の回収・計算／決算前検討（3月決算なら1-2月）
毎月：10日 源泉・住民税納付／月末 社保引落・月次締め
自社の決算期を書き込んで「自分のカレンダー」に育てる
3月決算の当社は、決算月の2か月後にあたる5月31日までに確定した法人税等・消費税を納付する。未払法人税等1,800,000円と未払消費税等2,549,300円の合計4,349,300円を普通預金から一括納付し、それぞれの未払科目を取り崩した。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払法人税等 | 1,800,000 | 普通預金 | 4,349,300 |
| 未払消費税等 | 2,549,300 | ||
| 合計 | 4,349,300 | 合計 | 4,349,300 |
7月10日、納期の特例の適用を受ける当社は、1月から6月までに徴収した源泉所得税186,000円を預り金から取り崩して普通預金から納付した。給与の支給人員が常時10人未満であれば、この納期の特例により年2回にまとめて納付できる。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 預り金 | 186,000 | 普通預金 | 186,000 |
用語ミニ辞典①（会計の言葉）
試算表：全科目の残高一覧。月次報告の土台
B/S（貸借対照表）：期末時点の財産と借金の一覧／P/L（損益計算書）：1年の儲けの明細
粗利（売上総利益）：売上−原価。商売の基礎体力
減価償却：資産の値段を使う年数で割って費用化する仕組み
買掛/売掛：後払いの仕入/後受け取りの売上
発生主義：お金の動きでなく取引の発生で記帳する原則
社長への説明はこの「言い換え」を使う
用語ミニ辞典②（税務の言葉）
損金/益金：法人税の世界の費用/収益。会計と少しズレる（別表四）
源泉徴収：支払う側が税金を天引きして国に納める仕組み
年末調整：会社が行う従業員の所得税の精算
インボイス（適格請求書）：消費税の控除に必要な登録番号付き請求書
簡易課税/2割特例：小規模事業者向けの消費税の簡便計算
均等割：赤字でもかかる住民税の固定部分
欠損金：税務上の赤字。10年繰り越して将来の黒字と相殺できる
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