医療費控除の計算方法｜自動計算ツール

カテゴリ：所得税
根拠：所法73
入力3項目・その場で自動計算
令和8年度の数値に対応

1年間に払った医療費が多かった年は、確定申告をすると税金の一部が戻ってきます。それが医療費控除です。ただし「払った医療費がそのまま戻る」わけではありません。戻るのは、控除額に自分の税率をかけた金額です。この違いがいちばん誤解されやすいところなので、まず計算のしくみから見ていきましょう。

この計算式を3行でいうと

控除額は「支払った医療費－保険金など－10万円」。総所得金額等が200万円未満の人は、10万円ではなく所得の5%を引きます。
控除額の上限は200万円。控除額そのものが戻るのではなく、控除額×（所得税率＋住民税10%）がおおよその減税額です。
生計を一にする家族の医療費は合算できます。ふつうは所得がいちばん高い人がまとめて申告すると有利です。

まずは計算してみる（自動計算ツール）

医療費控除

所法73★結果コピーリンク

支払った医療費から保険金等と足切額（10万円か所得の5%の低い方）を引いた額（上限200万円）が控除されます。

控除額 = 医療費 − 保険金 − min(10万, 所得×5%)

支払医療費円保険金等で補填円総所得金額等円

医療費控除額 ¥300,000

足切り(10万 or 所得5%の小)	¥100,000
控除額(上限200万)	¥300,000

こんなときに使います

入院・手術・出産などで、1年間の医療費が10万円を超えたとき
歯の治療やレーシック、不妊治療などで大きな支出があったとき
家族全員分をまとめると10万円を超えそうで、誰の申告にするか決めたいとき
市販薬の購入が多く、セルフメディケーション税制とどちらが得か比べたいとき

入力する項目のかんたん解説

入力する項目	どんな数字か	どこを見ればよいか
支払医療費	その年の1月1日から12月31日までに実際に支払った医療費の合計です。年内に治療を受けても、支払いが翌年なら翌年分になります。	病院・薬局の領収書、医療費通知（健康保険組合から届く「医療費のお知らせ」）で確認できます。
保険金等で補填された金額	生命保険の入院給付金、健康保険の高額療養費・出産育児一時金など、あとから戻ってきたお金です。	保険会社の支払通知、健康保険組合からの支給決定通知で確認します。
総所得金額等	給与だけの方は「給与所得控除後の金額」、事業をしている方は「所得金額」です。年収そのものではありません。	源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」欄、または確定申告書の所得金額の合計欄。

計算のしくみ（3ステップ）

1年分の医療費を合計する：本人と、生計を一にする家族が支払った分をすべて足します。同居していなくても、仕送りをしている親や下宿中の子の分は合算できます。
戻ってきたお金を引く：保険金や高額療養費を引きます。このとき、その給付の対象になった医療費からだけ引くのがルールです。引ききれない分を別の医療費から引くことはできません。
足切額を引く：総所得金額等が200万円以上の人は10万円、200万円未満の人は総所得金額等の5%を引きます。残った金額（上限200万円）が控除額です。

控除額が出たら、そこに税率をかけたものがおおよその減税額です。所得税は5%から45%まで人によって違い、これに住民税10%が加わります。減税額＝控除額 ×（所得税率＋10%）と覚えておくと見当がつきます。

具体例で確かめる

例1　医療費45万円、保険金15万円、給与所得500万円のケース

控除額＝ 450,000円－ 150,000円－ 100,000円＝ 200,000円所得税率20%の人なので、減税額＝ 200,000円 ×（20% ＋ 10%）

控除額20万円　→　税金は約6万円軽くなる（所得税4万円・住民税2万円）

例2　所得が少ない年（総所得金額等150万円）のケース

足切額＝ min(100,000円, 1,500,000円 × 5%) ＝ 75,000円医療費12万円・保険金なしなら、控除額＝ 120,000円－ 75,000円

控除額45,000円　→　10万円に届かなくても控除を受けられる

例3　保険金の引き方を間違えやすいケース

入院費30万円に対し入院給付金40万円を受け取り、別に歯科治療費が20万円誤り：（30万＋20万）－40万＝10万円正しい：入院分は30万－40万→0円（マイナスは切り捨て）／歯科20万はそのまま

正しい医療費合計は20万円。ここから10万円を引いて控除額10万円

対象になるもの・ならないもの

区分	対象になる（○）	対象にならない（×）
診療・治療	診察料、入院費、手術費、療養上必要な差額ベッド代	本人の希望による個室代、予防接種、健康増進のサプリメント
医薬品	治療のために買った市販の風邪薬・鎮痛剤	疲労回復目的のビタミン剤、栄養ドリンク
通院の交通費	電車・バス代、公共交通機関が使えない場合のタクシー代	自家用車のガソリン代・駐車場代・高速代
歯科	虫歯治療、治療上必要な金歯やインプラント、子どもの歯列矯正	美容目的の歯列矯正、ホワイトニング
目	治療としてのレーシック、オルソケラトロジー	近視の一般的なメガネ・コンタクトレンズ代
出産	妊婦健診費、分娩費、通院のための電車バス代、入院中の食事代	里帰り出産のための帰省の交通費、入院時の身の回り品
健診	人間ドックで重大な疾病が見つかり、そのまま治療した場合の健診費用	異常が見つからなかった人間ドック・健康診断の費用
介護	訪問看護、介護老人保健施設の施設サービス費のうち一定額	おむつ代（医師の証明書がある場合を除く）

ここを間違えやすい

1｜「控除額がそのまま戻る」わけではありません

控除額20万円でも、戻るのは約6万円です。医療費控除は所得から差し引く仕組みであり、税額から直接引く住宅ローン控除とは性質が違います。

2｜家族の分は「生計が一つかどうか」で判断します

同居していなくても、生活費や学費を送金していれば合算できます。逆に、共働きで財布が完全に別なら合算できません。健康保険の扶養に入っているかどうかは関係ありません。

3｜セルフメディケーション税制とは併用できません

市販薬中心の年は、対象医薬品の購入額から1万2千円を引くセルフメディケーション税制のほうが有利な場合があります。どちらか一方しか選べないため、両方を計算して比べてください。

4｜領収書の提出は不要ですが、5年間の保存が必要です

提出するのは「医療費控除の明細書」です。医療費通知を添付すれば明細の記入を省略できます。領収書は自宅で5年間保存し、求められたら提示します。

よくある質問

会社員ですが、年末調整で医療費控除は受けられますか。: 受けられません。医療費控除は確定申告でのみ適用できます。会社員の方も、源泉徴収票と医療費控除の明細書を用意してe-Taxまたは書面で申告してください。
去年の分を申告し忘れました。もう間に合いませんか。: 還付申告は、その年の翌年1月1日から5年間さかのぼって行えます。たとえば2021年分なら2026年12月31日まで申告できます。
夫婦のどちらで申告するのが得ですか。: 原則として所得の高いほうが有利です。税率が高いほど減税額が大きくなるためです。ただし一方の総所得金額等が200万円未満なら、足切額が10万円ではなく所得の5%になるため、そちらのほうが有利になることもあります。両方で試算して比べてください。
クレジットカードで支払った場合はいつの年分になりますか。: カードを使って医療機関に支払った日の属する年分です。口座からの引き落とし日ではありません。

根拠となる法令・出典

本ページは次の公的資料にもとづいて作成しています（最終確認：2026年8月）。

所得税法第73条（医療費控除）、所得税法施行令第207条
国税庁タックスアンサー No.1120「医療費を支払ったとき」／No.1122「医療費控除の対象となる医療費」
国税庁タックスアンサー No.1128「セルフメディケーション税制」

税制は毎年改正されます。実際の申告にあたっては最新の条文・通達および税理士の確認をお願いします。