貸借対照表の読み方｜札幌の税理士が3つの視点で解説

結論として、貸借対照表（BS）は「現預金と借入のバランス」「純資産の厚み」「売掛・在庫の質」の3点を見ることで、会社の健康状態の大枠が読み取れます。

損益計算書が1年の成績表であるのに対し、BSは創業以来の経営の結果が積み上がった「体格」です。銀行が最初に見るのもBSです。本記事では経営者が押さえておきたい3つの視点を解説します。

読み終えるころには、自社で次に何をすべきかが具体的に見えてくるはずです。まずは全体像からひとつずつ確認していきましょう。

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ご相談からサポート開始までの流れ

視点①：現預金と借入のバランス

現預金が月商の何か月分あるか、借入金との差引き（実質無借金かどうか）はどうか。例えば月商500万円の会社なら、その何か月分の現預金を保有しているかが資金繰りの余裕度の目安になります。現預金の厚みは経営の安定性を測る一つの目安になります。

視点②：純資産（自己資本）の厚み

純資産は「資産－負債」で、過去の利益の蓄積です。ここがマイナス（債務超過）になると、融資を受けにくくなる場合があります。毎期の利益計上と内部留保で着実に厚くしていくのが基本です。損益とのつながりは「損益計算書の読み方」をご覧ください。

視点③：売掛・在庫の「質」

売掛金の中に回収見込みの薄いもの、在庫の中に売れないものが混ざっていないか確認します。帳簿上は資産であっても、実態としては価値が目減りしている場合があります。

月次での残高確認と年一度の棚卸し・取引先別回収状況の点検が「BSの質」を守ることにつながります（「在庫管理の基本」参照）。公的な会計指針は中小企業庁の会計ページも参考になります。

当事務所ではBS推移表の作成にAIを活用した下準備を組み合わせ、税理士が最終確認したうえで月次報告に使っています。

具体例：月商500万円の会社のBSを読んでみる

言葉だけでは分かりにくいので、年商6,000万円（月商500万円）の中小企業をモデルに、実際の貸借対照表を3つの視点で読んでみましょう。

資産の部	金額	負債・純資産の部	金額
現預金	1,500万円	買掛金	500万円
売掛金	800万円	短期借入金	600万円
棚卸資産	400万円	長期借入金	1,400万円
固定資産	1,300万円	純資産（自己資本）	1,500万円
資産合計	4,000万円	負債・純資産合計	4,000万円

視点①　現預金と借入のバランス：現預金1,500万円に対し借入は合計2,000万円（短期600＋長期1,400）。差引き500万円で「実質無借金」に近い状態です。現預金は月商500万円の約3か月分あり、資金繰りの安全圏（月商の1.5〜3か月が一つの目安）に入っています。

視点②　純資産（自己資本）の厚み：自己資本比率は純資産1,500万円÷総資産4,000万円＝37.5%。中小企業の平均（おおむね30〜40%）と比べても健全で、債務超過とは逆の「体力のある」状態だと読み取れます。

視点③　売掛・在庫の質：売掛金800万円は月商の約1.6か月分、棚卸資産400万円は約0.8か月分です。数字自体は適正でも、この中に回収が滞っている売掛金や売れ残り在庫が混じっていないかを月次で点検することが、BSの「質」を守るポイントになります。

このようにBSは、金額の大小ではなく「バランス」と「質」で読むのがコツです。自社の数字に当てはめて確認してみてください。

まとめ

自社のBS診断は、当事務所（ジェイスタート会計事務所）へお気軽にご相談ください。

※本記事は2026年6月時点の法令・情報に基づく一般的な解説であり、個別の税務判断を保証するものではありません。実際の適用にあたっては税理士等の専門家にご相談ください。