決算書の活用方法｜初心者が見るべき数字と融資・経営改善への生かし方

決算書の活用は、貸借対照表と損益計算書で「どれだけ稼いだか」「お金と借入金がどれだけあるか」を確かめ、前期と比べることから始まります。流動比率や自己資本比率で安全性を確認しておけば、融資の準備や経費の見直しにもそのまま使えます。

決算書とは？中小企業と個人事業主の「決算書一式」の中身

決算書は、会社や個人事業の1年間の成績と、期末時点の財産・借金の状態をまとめた書類です。株式会社は定時株主総会で承認を受け、法人税の申告書に添付して税務署へ提出します。個人事業主は、青色申告決算書（白色申告は収支内訳書）を確定申告書と一緒に提出します。

書類	わかること	作成する人
貸借対照表	期末時点の資産・負債・純資産（財政状態）	法人。個人は青色申告で65万円・55万円の控除を受ける場合など
損益計算書	1年間の収益・費用・利益（経営成績）	法人・個人事業主
株主資本等変動計算書	資本金や利益剰余金など純資産の1年間の増減	法人（会社）
個別注記表	採用した会計方針などの注記	法人（会社）
勘定科目内訳明細書	預金・売掛金・借入金などの相手先別の内訳	法人（法人税の申告書に添付）
キャッシュフロー計算書	1年間の現金の増減とその理由	上場企業などは作成義務あり。中小企業は任意

キャッシュフロー計算書は、上場企業などに作成が義務づけられた書類で、多くの中小企業は作っていません。その場合も、貸借対照表の現預金・売掛金・在庫・借入金を前期と比べれば、お金の流れのおおよそはつかめます。

決算書はまずどこを見る？初心者が押さえる5つの数字

決算書を細かい科目から読み始めると迷います。最初は次の5つの数字だけを、前期・前々期と並べて見ます。1期分だけでなく推移で見ることが、決算書を活用するいちばんのコツです。

見る数字	決算書の場所	何がわかるか
売上高	損益計算書の一番上	事業の規模と伸び。前期より増えたか減ったか
売上総利益（粗利）	売上高から売上原価を引いた利益	商品・サービスそのものの稼ぐ力。値上げや仕入値の変化が表れる
営業利益	粗利から販売費及び一般管理費を引いた利益	本業の利益。人件費や家賃などの固定費を払った後に残るか
現預金と借入金	貸借対照表	手元資金の余裕と、借入金の重さ
純資産	貸借対照表の右下	これまでの利益の蓄積。マイナスなら債務超過

損益計算書は5つの利益を順に見る

損益計算書には、売上総利益・営業利益・経常利益・税引前当期純利益・当期純利益の5段階の利益があります。経常利益は、本業の利益に利息の受け払いなど本業以外の損益を加えたもので、金融機関がよく見る数字です。

土地の売却益や災害による損失など臨時の損益は、特別利益・特別損失に入ります。当期純利益だけで本業の好不調を判断せず、営業利益と経常利益の推移をあわせて確認します。

貸借対照表は「1年以内」で区切って読む

貸借対照表の資産と負債は、1年以内に現金化・支払いをする「流動」と、それ以外の「固定」に分かれています。流動資産と流動負債を比べると短期の支払能力が、純資産と総資産を比べると財務の安定性がわかります。

財務指標で安全性と収益性をどう判断する？

5つの数字を確認したら、割り算で指標にして見ます。指標にすると規模の違う会社や、売上が変わった前期とも比べやすくなります。

指標	計算式	わかること	見方のポイント
流動比率	流動資産÷流動負債	短期の支払能力	流動資産が流動負債より少ないと、1年以内に払う負債を流動資産だけで賄えない
自己資本比率	純資産÷総資産	財務の安定性	前期より下がっていないか。純資産がマイナスなら債務超過
売上高営業利益率	営業利益÷売上高	本業の収益性	業種による差が大きい。同業種や自社の過去と比べる
売上高総利益率	売上総利益÷売上高	商品・サービスの採算	仕入値の上昇や値引きの影響が出やすい
債務償還年数	借入金÷返済に回せるお金（税引後の利益＋減価償却費など）	借入金を何年で返せるか	計算方法は金融機関によって異なる

指標は1期分だけで判断せず、前期・前々期との比較で見ます。自己資本比率が30%あっても、前期の40%から下がっているなら、赤字や借入金の増加など資金繰りに何らかの変化が起きているサインです。

決算書を融資に生かすには？金融機関が見るポイント

金融機関は決算書から、返済できるだけの利益とお金を生んでいるか、財務の安定性に問題がないかを見ます。きちんと記帳された決算書と、数字の増減を説明できる準備があれば、融資の相談を進めやすくなります。

• 経常利益が出ているか。赤字なら理由と改善策を説明できるか
• 毎年の借入金の返済額を、利益と減価償却費で賄えているか
• 純資産がマイナス（債務超過）になっていないか
• 役員への貸付金や仮払金、回収の見込みが薄い売掛金が残っていないか
• 勘定科目内訳明細書の残高が、通帳や借入金の返済予定表と一致しているか
• 決算から時間がたっている場合に、直近の試算表を出せるか

役員への貸付金や仮払金が多いと、金融機関はその分を回収できない資産とみなして評価を下げることがあります。決算の前に精算できるものは整理しておきます。融資を見据えた決算書の整え方は、銀行融資を有利に進める決算書の作り方と格付け対策で詳しく取り上げています。

経営改善にどう生かす？固定費・変動費と月次の数字

決算書は年に1回しか作られないため、経営改善に使うなら毎月の試算表と組み合わせます。決算書で見つけた課題を、翌期の目標と毎月の確認に落とし込むのが基本の流れです。

1. 3期分を並べる売上高・粗利・営業利益・現預金・借入金を前期・前々期と並べ、増減の大きい科目を探します。
2. 費用を固定費と変動費に分ける仕入や外注費など売上に比例する変動費と、人件費や家賃など売上に関係なくかかる固定費に分けます。
3. 損益分岐点を出す利益がゼロになる売上高を計算し、今の売上との差がどれだけあるかを確認します。
4. 翌期の目標を決める粗利率・固定費・借入金の返済額から、必要な売上と利益を逆算します。
5. 毎月の試算表で確かめる月次の数字を目標と比べ、ずれの大きい科目は早めに手を打ちます。

高コストの原因を探すときは、売上に対する割合が前期より大きくなった費用から見ます。月次の数字を使った資金繰り表や予算管理の進め方は、中小企業の財務コンサルティングガイドで紹介しています。

個人事業主は青色申告決算書をどう読む？

個人事業主の決算書にあたるのが青色申告決算書です。事業所得用（一般用）のほか、不動産所得用・農業所得用などの様式があり、損益計算書に加えて月別の売上、減価償却費の計算、貸借対照表などを記載します。

個人の貸借対照表には、法人にはない「元入金」「事業主貸」「事業主借」という科目があります。事業用の口座から生活費を出したときは事業主貸、個人のお金を事業に入れたときは事業主借で処理し、翌年の元入金に集約します。事業主貸が多い年は、事業の利益の多くを生活費に回していることを示します。

青色申告特別控除は、令和8年分までは最大65万円です。正規の簿記で記帳して期限内に申告し、電子帳簿保存かe-Taxでの提出を行うことが要件です。令和9年分からは、仕訳帳・総勘定元帳を電子帳簿保存法の要件で保存するなどの要件を満たすと75万円になります。貸借対照表まで整えておくと、控除だけでなく融資の際にも財産と借入金の状況を説明しやすくなります。

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決算書を作る・提出するときの注意点は？

決算書は、日々の記帳の正確さ以上には正確になりません。よくある失敗と防ぎ方は次のとおりです。

よくある失敗	起きること	防ぎ方
決算の直前に1年分をまとめて記帳する	証憑の紛失や入力ミスで数字が合わない	毎月、通帳と帳簿の残高を合わせる
現預金・借入金の残高を照合しない	記帳漏れや二重計上が残る	期末残高を通帳・残高証明書・返済予定表で確認する
在庫を数えない	利益が実態とずれる	期末に数量と単価を記録する
減価償却費や未払費用を計上し忘れる	利益が過大になる	決算整理の項目を毎年同じ手順で確認する
提出期限の直前に作業を始める	確認の時間がなく、ミスが残る	決算月より前から資料を集める

提出期限は、法人は事業年度終了の日の翌日から2か月以内（延長の特例を受けると原則1か月延長）です。個人事業主の確定申告は毎年3月15日までで、令和8年分は2027年2月16日（火）〜3月15日（月）です。資本金1億円超の法人などは、電子申告（e-Tax）が義務になっています。

決算の前には、次の資料をそろえておきます。

• 売上・仕入の請求書と入金記録
• 預金通帳と借入金の返済予定表
• 経費の請求書・領収書（電子データを含む）
• 固定資産の取得・売却の資料
• 棚卸表（在庫の数量と金額）

自分で作るか専門家に頼むかは、事業の規模と経理にかけられる時間で判断します。当事務所では決算だけのスポット依頼はお受けしておらず、月々の記帳の確認から決算・申告、決算書の読み方のご説明までを、会計・税務顧問として継続的に支援しています。

よくある質問

まとめ

決算書は、貸借対照表と損益計算書の5つの数字を前期と並べて読むだけでも、資金繰りの変化や本業の稼ぐ力がつかめます。流動比率や自己資本比率で安全性を確かめ、融資の前には返済能力と資産の中身を説明できるようにしておきましょう。月次の試算表と組み合わせれば、決算書は翌期の経営改善の材料になります。