札幌の中小企業が資金繰り改善でまず作るべき資金繰り表の使い方｜札幌の税理士が解説

「利益は出ているはずなのに、月末の支払いはいつも綱渡り」。札幌の中小企業から多くいただく相談です。結論から言うと、資金繰り改善の第一歩は、借入でも経費削減でもなく、実績2カ月＋予定6カ月の資金繰り表を作ることです。

表があれば資金の谷が数カ月前に見え、打てる手の選択肢が一気に広がります。

この記事では、札幌の税理士・公認会計士事務所が、資金繰り表の作り方・読み方・更新を続ける仕組み（スプレッドシートとAIの活用）を、ひな形のレベルまで具体的に解説します。

①現状整理›②計画づくり›③申込み›④面談›⑤審査・実行

標準 1〜2カ月（準備の質で前後します）

なぜ表なのか：試算表では資金の動きは見えない

試算表や損益計算書は「いつ現金が動くか」を教えてくれません。売上は計上した月に立ちますが、入金は1〜2カ月後。一方、仕入や外注費の支払いが先に来る業種は多く、借入の元金返済はそもそも損益計算書に登場しません。

例えば3月に売上800万円を計上しても、入金が5月なら、3月・4月の人件費と支払いは別の資金で賄う必要があります。黒字なのに現金が減る「勘定合って銭足らず」は、このずれから生まれます。

資金繰り表は、いつ・いくら現金が動くかを1枚に並べ、ずれを目に見える形にする道具です。資金繰り対策の全体像は資金繰り改善の7つの手の記事で解説していますが、どの手を打つにも出発点はこの表になります。

作り方：実績2カ月＋予定6カ月が標準形

行の構成	内容
前月繰越	月初時点の現金・預金残高（全口座の合計）
経常収入	売掛金の回収、現金売上、その他の入金
経常支出	仕入・外注費、人件費、家賃等の経費、税金・社会保険
経常収支	経常収入−経常支出。本業の資金力を示す
財務収支	借入金の調達、元金返済、設備投資など
翌月繰越	前月繰越＋経常収支＋財務収支。翌月の頭の残高

※2026年6月12日時点の一般的な様式の整理です。

手順は図の4ステップです。まず通帳・会計データ・借入の返済予定表を手元に集め、直近2カ月の実績を行構成どおりに転記します。

実績から始める理由は、自社の入出金のクセ（入金日・支払日・固定費の水準）が予定欄の精度を決めるからです。次に向こう6カ月の予定を埋めます。

入金は受注や過去実績から、支出は固定費＋変動費で見積もり、賞与・納税・保険料など年に数回の大口は最初にカレンダーへ書き込みます。完成度は6割で構いません。毎月の更新で精度は自然に上がっていきます。

週次と月次の使い分け：薄い月だけ細かく見る

6カ月先まで月次で作るのが基本形で、すべての月を週次にする必要はありません。週次に落とすのは、月末残高が月商の半分を下回るような「薄い月」だけです。

月単位では足りて見えても、20日の支払いと25日の給与が先に来て、月の途中で底を打つことがあるためです。週次表は、その月の入金予定と支払予定を日付順に並べ替えるだけで作れます。

また、北海道の会社は冬季の売上減・除排雪費・暖房費など季節の振れが大きく、谷が毎年同じ時期に来る傾向があります。毎年来る谷は予定欄に最初から織り込んでおく——これだけで「毎年驚く」資金繰りから卒業できます。

売上の波そのものを小さくする取り組みは売上を安定させる記事をご覧ください。

読み方：見るべきは3つだけ

第一に谷です。翌月繰越が最も薄くなる月を特定します。実務感覚では、残高が月商1カ月分を下回る月が見えたら、対策に着手する合図です。3カ月前に谷が見えていれば、入金サイトの交渉や借換えなど選択肢は豊富にあります。

第二に経常収支です。本業で資金が増えているかを見ます。経常収支のマイナスが続くなら、それは資金繰りではなく収益構造の問題で、経営計画で直す領域です。第三に財務収支への依存度です。

経常のマイナスを借入で埋め続ける形は、返済負担が膨らみやすい危険信号です。この3点が読めれば、資金繰り表は金融機関との対話資料としてもそのまま通用します。

返済条件の変更（リスケ）を検討する局面でも、この表が交渉の土台になります（リスケの進め方の記事）。

更新を仕組み化する：スプレッドシート＋AI

資金繰り表は、作ることより続けることが難しい道具です。仕組み化のコツは3つあります。①役割分担を決める。転記と更新は経理が月初に1回、眺めて判断するのは社長、と分けます。

②スプレッドシートで残高推移を折れ線グラフにし、谷の月が自動で赤くなる条件付き書式を入れます。③AI（Claude等）に下準備を任せます。

例えば「過去6カ月の入出金一覧から、毎月固定の支出と変動する支出を分類し、来月の支払予定の下書き表を作ってください」と依頼すれば、予定欄のたたき台が短時間でできます。

なお、口座番号や取引先の実名は伏せ、学習に使われない設定で使うのが前提です。表の作成と月次更新は、ここまでご自身でできる範囲です。

資金の谷をどう埋めるかの設計、金融機関向け資料への仕立て、借換えや調達の組み立ては、ここからは専門家の領域です。当事務所は税務顧問にとどまらず、資金繰り表の整備から資金調達・金融機関対応まで実務で伴走しています。

当事務所での実例

実例：道内の運送業の法人で、燃料費の変動と冬季の稼働減で資金の見通しが立たない状態から、資金繰り表の導入を支援しました。

過去24カ月の入出金データの整理と表のひな形づくりはAI（Claude）が下準備し、予定欄の数値の妥当性検証と、谷に備えた調達の選択肢の整理は公認会計士が担当。

月初30分の更新運用が定着し、燃料が急騰した月も慌てずに支払いの平準化と借入枠の確保で乗り切れるようになりました。「不安の正体が数字で見える」ことが、社長の意思決定を速くした例です。

資金繰りを数字で見える化したい方は、お問い合わせからご相談ください。状況を伺ったうえで、対応範囲と概算をご提示します。

よくある質問

経理の人手が足りず、続けられるか不安です

最初から完璧を目指さないことです。口座残高と大口の入出金だけの簡易版でも、谷を予見するという目的は果たせます。転記を月1回に集約すれば、慣れると30分程度で更新できます。

日繰り表（日次の資金繰り表）まで必要ですか？

平時は不要です。月次＋薄い月だけ週次が標準で、日繰りが要るのは残高が支払い1回分を下回るような緊急局面です。そこまで来ている場合は、表づくりと並行して早急にご相談ください。

銀行に資金繰り表を見せると評価が下がりませんか？

逆です。資金繰り表を自前で運用している会社は、金融機関から管理能力を評価されやすくなります。融資や条件変更の相談でも、表があるかないかで話の進む速さが変わります。

相談・依頼はどう進めればよいですか？

直近の試算表・通帳（または入出金データ）・借入の返済予定表をご用意ください。お問い合わせフォームから「資金繰り表の相談」とご連絡ください。料金・契約・業務フローはこちらです。

まとめ

当事務所（札幌市）は、資金繰り表の整備・資金調達の設計・税務顧問を一体で支援しています。貴社の状況を伺ったうえで対応範囲と概算をご提示しますので、料金・契約・業務フローをご確認のうえお問い合わせください。対応エリアは札幌市内・近郊です（オンライン対応可）。

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※本記事は2026年6月時点の法令・情報に基づく一般的な解説であり、個別の税務判断を保証するものではありません。実際の適用にあたっては税理士等の専門家にご相談ください。