資金繰り改善は資金繰り表から｜実績2か月＋予定6か月の作り方と読み方

資金繰り改善の第一歩は、借入でも経費削減でもなく、実績2か月＋予定6か月の資金繰り表を作ることです。作り方は、通帳と会計データから直近2か月の実績を転記し、向こう6か月の入出金の予定を書き込むだけです。いつ・いくら現金が動くかを1枚に並べると、資金の谷が数か月前に見えます。

なぜ表なのか：試算表では資金の動きは見えにくい

「利益は出ているはずなのに、月末の支払いはいつも綱渡り」。中小企業の経営者からよく聞く悩みです。試算表や損益計算書は、「いつ現金が動くか」までは教えてくれません。

売上は計上した月に立ちますが、入金は1〜2か月後になることが多く、仕入や外注費の支払いが先に来る業種も少なくありません。借入の元金返済は、そもそも損益計算書に登場しません。

ずれの原因	損益計算書での扱い	現金の動き
売上の入金サイト	計上した月の売上	入金は1〜2か月後になることが多い
仕入・外注費	売上に対応する月の費用	売上の入金より先に支払いが来る業種もある
借入の元金返済	費用にならない（利息だけが費用）	毎月現金が出ていく
設備投資	減価償却で数年に分けて費用にする	購入時にまとめて出ていく
在庫	売れた分だけが原価になる	仕入れた時点で出ていく
税金・社会保険料・賞与	月割りや発生時の費用	納期・支給月にまとめて出ていく

例えば3月に売上800万円を計上しても、入金が5月なら、3月・4月の人件費と支払いは別の資金で賄う必要があります。黒字なのに現金が減る「勘定合って銭足らず」は、このずれから生まれることがあります。

資金繰り表は、いつ・いくら現金が動くかを1枚に並べ、ずれを目に見える形にする道具です。資金繰り対策の全体像は資金繰りに行き詰まる前に打つ7つの手で整理していますが、どの手を打つにも出発点はこの表になります。

作り方：実績2か月＋予定6か月が標準形

行の構成	内容
前月繰越	月初時点の現金・預金残高（全口座の合計）
経常収入	売掛金の回収、現金売上、その他の入金
経常支出	仕入・外注費、人件費、家賃などの経費、税金・社会保険料
経常収支	経常収入−経常支出。本業の資金力を示す
財務収支	借入金の調達、元金返済、設備投資など
翌月繰越	前月繰越＋経常収支＋財務収支。翌月の初めの残高

作成は、次の4つのステップで進めます。

1. 資料を集める通帳（全口座）・会計データ・借入の返済予定表を手元にそろえます。
2. 実績2か月を転記する直近2か月の入出金を、行の構成どおりに転記します。自社の入出金のクセ（入金日・支払日・固定費の水準）が、予定欄の精度を左右します。
3. 予定6か月を記入する入金は受注や過去の実績から、支出は固定費＋変動費で見積もります。賞与・納税・保険料など年に数回の大口は、最初にカレンダーへ書き込みます。
4. 毎月更新する月初に前月の実績を入れ、予定を1か月ずつ先へ延ばします。完成度は6割程度で構いません。

最初から完璧な予定を作る必要はなく、毎月の更新で予定と実績の差を見ていくうちに、精度は徐々に上がっていきます。

最初に書き込む「年に数回の大口支出」

資金の谷は、毎月の支払いよりも、年に数回の大口支出で生まれることが多くあります。予定欄を埋める前に、次の支出の時期と金額をカレンダーに書き込みます。

大口支出	時期の目安
法人税・消費税などの確定申告の納付	事業年度終了の日の翌日から2か月以内
消費税の中間納付	直前の確定消費税額（国税）が48万円超で年1回、400万円超で年3回、4,800万円超で年11回
源泉所得税（納期の特例を受けている場合）	1〜6月分は7月10日、7〜12月分は翌年1月20日
賞与と賞与にかかる社会保険料	賞与の支給月と、保険料を納める翌月
固定資産税・自動車税など	各自治体から届く納税通知書の納期
借入の返済・設備の支払い	返済予定表・契約書のとおり

無料
ツール賞与にかかる社会保険料を計算する賞与の額から、会社と本人が負担する社会保険料を計算でき、賞与月の支出の見積りに使えます。計算する

週次と月次の使い分け：薄い月だけ細かく見る

6か月先まで月次で作るのが基本形で、すべての月を週次にする必要はありません。週次に落とすのは、月末残高が月商の半分を下回るような「薄い月」だけです。

月単位では足りて見えても、20日の支払いと25日の給与が先に来て、月の途中で資金が薄くなることがあるためです。週次表は、その月の入金予定と支払予定を日付順に並べ替えるだけで作れます。

売上の波そのものを小さくする取り組みは、売上を安定させる3つの仕組みをご覧ください。

読み方：見るべきは3つ

資金繰り表は、細かい数字を追うより、次の3点を毎月確かめるだけで役割を果たします。

見るところ	何を確かめるか	気になるサインと次の一手
谷	翌月繰越が最も薄くなる月	残高が月商1か月分を下回る月が見えたら対策に着手する
経常収支	本業で資金が増えているか	マイナスが続くなら、資金繰りではなく収益構造の問題の可能性がある
財務収支への依存	経常のマイナスを借入で埋めていないか	埋め続ける形は返済負担が膨らみやすい

第一は谷です。翌月繰越が最も薄くなる月を特定します。3か月前に谷が見えていれば、入金サイトの交渉や借換えなどの選択肢を検討する時間を確保しやすくなります。

第二は経常収支です。経常収支のマイナスが続くなら、それは資金繰りではなく収益構造の問題である可能性があり、融資・補助金に強い経営計画の作り方で見直す領域です。第三は財務収支への依存度で、経常のマイナスを借入で埋め続ける形は、返済負担が膨らみやすいため注意が必要です。

この3点を押さえておくと、資金繰り表は金融機関との対話資料としても使いやすくなります。返済条件の変更（リスケ）を検討する局面でも、この表が交渉の土台になります。

更新を仕組み化する：スプレッドシート＋AI

資金繰り表は、作ることより続けることが難しい道具です。仕組み化のコツは3つあります。

• 役割分担を決める：転記と更新は経理が月初に1回、眺めて判断するのは社長、と分けます。
• スプレッドシートで見える化する：残高の推移を折れ線グラフにし、谷の月が自動で赤くなる条件付き書式を入れます。
• AI（Claudeなど）に下準備を任せる：入出金の分類や予定欄のたたき台づくりを短時間で済ませます。

目的	AIへの指示文の例
予定欄のたたき台	過去6か月の入出金一覧から、毎月固定の支出と変動する支出を分類し、来月の支払予定の下書き表を作ってください
週次表への組み替え	この月の入金予定と支払予定を日付順に並べ、日ごとの残高の推移を表にしてください
予定と実績の差の確認	先月の予定と実績を比べ、差が大きい項目と理由の候補を挙げてください

口座番号や取引先の実名は伏せ、入力データが学習に使われない設定で使うのが前提です。AIが出力した金額は、通帳と会計データに照らしてから表に反映します。表の作成と月次の更新は、ここまでご自身でできる範囲です。

資金の谷をどう埋めるかの設計、金融機関向け資料への仕立て、借換えや調達の組み立ては、専門家に相談する価値が大きい領域です。当事務所は会計・税務顧問にとどまらず、資金繰り表の整備から資金調達・金融機関への対応まで実務で伴走しています。

谷が見えたら何をする？打ち手と借換えの考え方

谷が見えたら、時間がかかる打ち手から順に着手します。入金を早める・支払いをならすといった社内でできる手と、借換えや新たな借入といった金融機関との相談を並行して進めます。

打ち手	具体的な内容	資金繰り表での確認
入金を早める	請求の締め・発行を早める、入金サイトの短縮を相談する	経常収入の月がずれるか
支払いをならす	支払日や大口の分割を仕入先と相談する	谷の月の経常支出が減るか
在庫を減らす	発注量と在庫の持ち方を見直す	仕入の支出が減るか
借換え・条件の見直し	金利や返済期間を見直し、毎月の返済額を下げる	財務収支のマイナスが小さくなるか
新たな借入	制度融資・日本政策金融公庫などで運転資金を確保する	谷の月の前に入金できるか
返済条件の変更（リスケ）	返済額を一時的に減らす相談をする	経営改善の計画とあわせて組み立てる

市内の会社が使える融資制度のうち、札幌市の融資制度（マル札資金・特別資金）は、2026年10月1日以降に実行される分から利率が0.3%上がっています。北海道の中小企業総合振興資金や日本政策金融公庫とあわせて比べ、最新の利率と要件は各窓口で確認してください。制度の種類と使い方は札幌市の中小企業向け制度融資の種類と使い方で整理しています。

よくある質問

まとめ

資金繰り改善の第一歩は、実績2か月＋予定6か月の資金繰り表を作り、試算表では見えない「いつ・いくら」のずれを1枚で見える化することです。週次にするのは薄い月だけにして毎年来る谷は最初から書き込み、谷・経常収支・財務収支への依存の3点を毎月確かめます。更新はスプレッドシート＋AIで仕組み化し、谷の埋め方や金融機関との交渉は専門家と組み立てましょう。